{"id":26939,"date":"2023-03-15T10:00:00","date_gmt":"2023-03-15T10:00:00","guid":{"rendered":"https:\/\/generationimpact.global\/notizie\/sfdr-delegated-regulation\/"},"modified":"2026-11-01T14:26:26","modified_gmt":"2026-11-01T14:26:26","slug":"regolamento-delegato-sfdr","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/generationimpact.global\/it\/blog\/regolamento-delegato-sfdr\/","title":{"rendered":"Regolamento delegato SFDR (regolamento delegato (UE) 2022\/1288 della Commissione)"},"content":{"rendered":"

Che cosa si intende per \u201cvalore corrente\u201d?<\/strong><\/h2>\n

La base utilizzata per calcolare il \u201cvalore corrente di tutti gli investimenti\u201d negli indicatori PAI applicabili agli investimenti nelle imprese partecipate dovrebbe essere coerente con la definizione di \u201cvalore d’impresa della societ\u00e0 partecipata\u201d di cui al punto 4 dell’allegato I del regolamento delegato, secondo cui per \u2018valore d’impresa\u2019 si intende la somma, alla chiusura dell’esercizio, della capitalizzazione di mercato delle azioni ordinarie, della capitalizzazione di mercato delle azioni privilegiate e del valore contabile del debito totale e delle partecipazioni di minoranza, senza dedurre la liquidit\u00e0 o le disponibilit\u00e0 liquide equivalenti.<\/p>\n

Come va inteso \u201ctutti gli investimenti\u201d? Valore lordo delle attivit\u00e0, comprese liquidit\u00e0, altre attivit\u00e0 e altre passivit\u00e0? Oppure solo gli investimenti effettivi, ad esempio solo gli attivi di private equity o private debt?<\/strong><\/h2>\n

Il concetto di \u201ctutti gli investimenti\u201d \u00e8 utilizzato sia nelle informative PAI dell’allegato I del regolamento delegato sia nel calcolo dell’allineamento alla Tassonomia UE di cui all’articolo 17 del regolamento delegato.<\/p>\n

Calcolo dei PAI<\/strong><\/h2>\n

Ai fini del calcolo degli indicatori PAI dell’allegato I, in particolare degli indicatori relativi all’impronta di carbonio (indicatore 2, tabella 1), all’intensit\u00e0 di GHG delle imprese partecipate (indicatore 3, tabella 1) e all’intensit\u00e0 di GHG dei paesi sovrani (indicatore 15, tabella 1), per \u201ctutti gli investimenti\u201d si intendono gli investimenti sia diretti sia indiretti che finanziano imprese partecipate o emittenti sovrani tramite fondi, fondi di fondi, obbligazioni, strumenti di capitale, strumenti derivati, prestiti, depositi e liquidit\u00e0 o qualsiasi altro titolo o contratto finanziario.<\/p>\n

Ulteriori considerazioni sul calcolo dei PAI per alcune categorie di partecipanti ai mercati finanziari:<\/strong><\/h2>\n

Gestori di attivi: per i GEFIA, i gestori di fondi per il venture capital, i gestori di fondi per l’imprenditoria sociale e le societ\u00e0 di gestione di OICVM, \u201ctutti gli investimenti\u201d dovrebbe coincidere con quanto previsto dalla sezione 1.2 dell’allegato III del regolamento (UE) 2021\/2178, ossia tutti gli attivi in gestione derivanti dalle attivit\u00e0 di gestione collettiva e individuale di portafogli;<\/p>\n

Imprese di assicurazione: \u201ctutti gli investimenti\u201d dovrebbe comprendere i seguenti aggregati dello stato patrimoniale prudenziale come definito nel regolamento di esecuzione 2015\/2452 della Commissione: partecipazioni in imprese collegate, strumenti di capitale, obbligazioni, organismi di investimento collettivo, derivati, depositi diversi dagli equivalenti di cassa, altri investimenti, attivit\u00e0 detenute per contratti collegati a un indice e collegati a quote, mutui ipotecari e prestiti, depositi presso imprese cedenti, nonch\u00e9 disponibilit\u00e0 liquide ed equivalenti;<\/p>\n

EPAP: per gli EPAP \u201ctutti gli investimenti\u201d dovrebbe comprendere le seguenti voci dello stato patrimoniale (PF.02.01.24), come stabilito nella decisione del Board of Supervisors dell’EIOPA sulle richieste periodiche di informazioni dell’EIOPA alle autorit\u00e0 nazionali competenti in materia di previdenza aziendale o professionale (EIOPA-BoS\/20-362): immobili, strumenti di capitale, obbligazioni, fondi di investimento\/quote, derivati, altri investimenti, prestiti e mutui ipotecari, disponibilit\u00e0 liquide ed equivalenti;<\/p>\n

Banche o imprese di investimento che prestano servizi di gestione di portafogli o di consulenza in materia di investimenti: \u201ctutti gli investimenti\u201d dovrebbe comprendere tutti i titoli e i contratti finanziari (inclusi le disponibilit\u00e0 liquide e gli equivalenti) detenuti da enti creditizi e imprese di investimento nell’ambito dei mandati conferiti dai clienti, di cui all’articolo 4, paragrafo 1, punto 8, della direttiva 2014\/65\/UE.<\/p>\n

Calcolo dell’allineamento alla Tassonomia UE<\/strong><\/h2>\n

Ai fini dell’informativa sugli \u201cinvestimenti del prodotto finanziario in attivit\u00e0 economiche ecosostenibili\u201d, l’articolo 17, paragrafo 1, del regolamento delegato stabilisce un elenco chiuso degli investimenti che costituiscono \u201cinvestimenti del prodotto finanziario in attivit\u00e0 economiche ecosostenibili\u201d. L’articolo 17 non pone alcun limite alla definizione di \u201ctutti gli investimenti del prodotto finanziario\u201d al denominatore, che comprende quindi ogni tipo di titolo o contratto finanziario. Infine, l’articolo 17 del regolamento delegato precisa esplicitamente che gli investimenti al numeratore e al denominatore devono essere valutati al valore di mercato. Questo non coincide con il \u201cvalore patrimoniale netto\u201d di un prodotto finanziario: mentre il valore patrimoniale netto \u00e8 al netto delle passivit\u00e0 del prodotto, il valore di mercato di tutti gli investimenti \u00e8 la somma di tutte le attivit\u00e0 detenute dal prodotto. Utilizzare il valore patrimoniale netto porterebbe a una quota di investimenti allineati alla Tassonomia pi\u00f9 alta rispetto all’uso della somma di tutti gli investimenti e potrebbe in teoria portare perfino a una quota superiore al 100% se tutte le attivit\u00e0 fossero allineate alla Tassonomia e le passivit\u00e0 venissero dedotte al denominatore.<\/p>\n

Le ESAs hanno una posizione su come includere le posizioni corte negli indicatori PAI? Vanno escluse, deducendole dal calcolo degli indicatori PAI quando riguardano un attivo \u201cbrown\u201d, oppure vanno sommate per ciascun indicatore PAI?<\/strong><\/h2>\n

Le norme non prevedono alcuna istruzione specifica sull’informativa relativa alle posizioni corte nell’ambito delle informative sui principali effetti negativi dell’allegato I del regolamento delegato. Secondo le ESAs, pubblicare le posizioni corte separatamente dal calcolo principale non favorirebbe la comprensibilit\u00e0 delle informative PAI. Per le posizioni corte si dovrebbe applicare la metodologia di calcolo delle posizioni corte nette prevista dall’articolo 3, paragrafi 4 e 5, del regolamento (UE) n. 236\/2012 del Parlamento europeo e del Consiglio. I principali effetti negativi delle posizioni lunghe e corte dovrebbero inoltre essere compensati di conseguenza a livello della singola controparte (impresa partecipata, emittente sovrano, ente sovranazionale, attivo immobiliare), ma senza scendere sotto lo zero.<\/p>\n\n\r\n\t\t

\r\n\t\t\t\r\n\t\t\t\n\n

Leggi l’articolo completo<\/p>\n\n\r\n\t\t\t\r\n\t\t\tJc_2022_62_jc_sfdr_qas.pdf<\/span><\/a> \r\n\t\t<\/div>\r\n\t","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

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