Questo è il terzo e ultimo articolo della nostra serie sul quadro volontario del Comitato di Basilea per l’informativa sui rischi finanziari legati al clima. Il primo articolo ha illustrato il contesto del quadro, le principali novità e la sua struttura. Il secondo articolo ha esaminato in dettaglio ciascuna delle sei tabelle e dei sei template. Questo articolo affronta la questione pratica: come dovrebbero prepararsi le banche a produrre queste informative?
Anche se il quadro resta volontario, i template rappresentano uno standard a cui autorità di vigilanza, investitori e agenzie di rating faranno probabilmente riferimento. Le banche che sviluppano ora le capacità di rendicontazione saranno meglio posizionate quando, e non se, arriveranno gli obblighi nelle singole giurisdizioni.
Le principali sfide di attuazione
Produrre informative sul rischio climatico con il livello di granularità richiesto dal quadro di Basilea non è un semplice esercizio di rendicontazione. Richiede coordinamento tra funzioni, nuove pipeline di dati e allineamento con gli obblighi di informativa già esistenti. Tre sfide spiccano in particolare.
Una tabella di marcia pratica per la preparazione
Le banche che affrontano per la prima volta le informative climatiche di Basilea, o che intendono migliorare le prassi esistenti, possono seguire una sequenza strutturata di azioni. La tabella di marcia che segue è pensata per essere applicabile sia che la banca si prepari su base volontaria, sia che anticipi un obbligo nella propria giurisdizione.
Allineamento con gli altri quadri di informativa
Una delle decisioni di attuazione più importanti riguarda come allineare le informative di Basilea agli altri obblighi di rendicontazione a cui una banca può essere soggetta. La tabella seguente sintetizza le principali aree di sovrapposizione e di divergenza tra quattro quadri.
| Elemento di informativa | CRFR di Basilea | CRR III (UE) | CSRD / ESRS E1 | ISSB (IFRS S2) |
|---|---|---|---|---|
| Emissioni finanziate | CRFR1: Scope 1, 2, 3 per settore TCFD | Richieste nel terzo pilastro ESG | ESRS E1: Scope 1, 2, 3 con catena del valore | IFRS S2: Scope 1, 2, 3 con metriche settoriali |
| Geografia del rischio fisico | CRFR2: per regione (definizione nazionale) | Ripartizioni geografiche limitate | Informative sugli impatti specifiche per località | Valutazione del rischio fisico basata su scenari |
| Efficienza energetica degli immobili | CRFR3: fasce in kWh/m² | Informative collegate all’APE | Dati energetici degli edifici nell’E1 | Non trattata specificamente |
| Piano di transizione | CRFRA: qualitativa, se pubblicato | Richiesto dalla CRD VI | ESRS E1: piano di transizione dettagliato | Richiesto dall’IFRS S2 |
| Analisi di scenario | CRFRA: se utilizzata e con quali dettagli | Stress test di vigilanza | Richiesta dall’ESRS E1 | Richiesta: valutazione della resilienza |
Le aree di maggiore sovrapposizione sono le emissioni finanziate e le informative sulla governance. Le banche che hanno già investito nella conformità alla CSRD o all’ISSB scopriranno di raccogliere già gran parte dei dati alla base del CRFR1 e delle tabelle qualitative. Gli elementi specifici per le banche, come le ripartizioni per scadenza, i dati sulle esposizioni fuori bilancio e i calcoli della distanza in un dato momento, richiedono un’elaborazione aggiuntiva, ma di norma si possono ricavare dai sistemi di gestione del portafoglio esistenti.
Mappa delle sovrapposizioni tra quadri
Seleziona i quadri secondo cui la tua istituzione rendiconta già. Scopri quali dati dei template di Basilea sono già coperti.
Preparazione dei dati per template
Non tutti i template richiedono lo stesso sforzo di attuazione. Usa l’autovalutazione qui sotto per misurare la preparazione della tua istituzione sulle sei componenti dell’informativa.
Autovalutazione della preparazione all’informativa climatica
Seleziona ogni capacità di cui la tua istituzione dispone già. Il punteggio complessivo di preparazione si aggiorna automaticamente.
Il ruolo della tecnologia
Produrre le informative climatiche di Basilea in modo coerente, su larga scala e verificabile richiede più di fogli di calcolo e aggregazioni manuali. Le banche hanno bisogno di uno strato tecnologico che supporti la raccolta strutturata dei dati dalle controparti, la mappatura automatica ai settori GICS e TCFD, il calcolo delle emissioni in linea con il GHG Protocol, la riconciliazione tra quadri e audit trail per tutti i dati pubblicati.
In Generation Impact Global costruiamo l'infrastruttura di dati che supporta esattamente questi flussi di lavoro: dalla raccolta dei dati presso le controparti QB-EDGE fino alla rendicontazione per quadro secondo più standard. La nostra piattaforma è pensata per aiutare le istituzioni finanziarie a gestire la complessità di obblighi di informativa climatica sovrapposti, senza duplicare gli sforzi.
Domande frequenti
Come interagisce il quadro di Basilea con i requisiti ESG di terzo pilastro della CRR III?
Per le banche dell'UE, la CRR III impone già informative sui rischi ESG nell'ambito del terzo pilastro, compresi i dati sulle esposizioni verso i settori dei combustibili fossili e l'integrazione dei rischi ESG nelle descrizioni di governance e strategia. Il quadro di Basilea copre ambiti simili, ma aggiunge template specifici per le emissioni finanziate, l'efficienza energetica degli immobili e l'intensità delle emissioni. Le banche dovrebbero mappare i dati che si sovrappongono per evitare duplicazioni e garantire coerenza.
Che cosa dovrebbero fare le banche se i dati sulle emissioni delle controparti non sono disponibili?
Il quadro consente l'uso di proxy e stime. Le banche possono utilizzare proxy delle emissioni basati sull'attività fisica o sull'attività economica. Se per un determinato settore i dati non sono disponibili, la banca deve rendere noti i propri piani per adottare metodologie di stima. Standard riconosciuti come il PCAF Global GHG Accounting and Reporting Standard offrono approcci basati su proxy di uso comune.
Il quadro riguarda solo le grandi banche?
Il quadro è pensato principalmente per le banche attive a livello internazionale. Le singole giurisdizioni possono tuttavia decidere di applicarlo in modo più ampio. Anche le banche più piccole con esposizioni significative verso settori o aree geografiche sensibili al clima possono trarre vantaggio dall'adozione dei template, per migliorare la gestione dei rischi e rispondere alle aspettative degli investitori.
Come possono le banche ridurre l'onere della rendicontazione su più quadri?
Centralizzare la raccolta dei dati, usare un modello di dati comune e mappare i requisiti di informativa tra i diversi quadri (Basilea, CRR III, CSRD, ISSB) consente alle banche di raccogliere i dati una sola volta e rendicontare secondo più standard. Le piattaforme tecnologiche progettate per l'interoperabilità tra quadri possono automatizzare gran parte di questa riconciliazione.
